Hast du deine Steuererklärung nicht abgegeben? Das kann nicht nur zu hohen Verspätungszuschlägen führen, sondern auch rechtliche Konsequenzen nach sich ziehen. In diesem Artikel erfährst du alles über die finanziellen Folgen, die Verfassungsmäßigkeit der Aussetzungszinsen und beantwortet häufige Fragen, die dir helfen, die Kontrolle über deine steuerlichen Verpflichtungen zurückzugewinnen. Lass dich nicht von Strafen überraschen – informiere dich rechtzeitig!
Verspätungszuschläge bei nicht abgegebener Steuererklärung
Wann wird der Verspätungszuschlag konkret fällig?
Eine Steuererklärung Strafe bei Nichtabgabe erfolgt meist in Form eines Verspätungszuschlags. Dieser kann für verschiedene Steuerjahre zu unterschiedlichen Zeitpunkten festgesetzt werden. Grundsätzlich gilt:
- Steuerjahr 2025: Festsetzung möglich ab dem
- Steuerjahr 2024: Festsetzung möglich ab dem
- Steuerjahr 2023: Festsetzung möglich ab dem
- Steuerjahr 2022: Festsetzung möglich ab dem
Die Festsetzung erfolgt in zwei Phasen. Zunächst hat das Finanzamt ab den genannten Daten einen Ermessensspielraum. Spätestens ab den folgenden Terminen muss der Zuschlag jedoch zwingend erhoben werden:
- Steuerjahr 2025: Verpflichtend ab dem
- Steuerjahr 2024: Verpflichtend ab dem
- Steuerjahr 2023: Verpflichtend ab dem
- Steuerjahr 2022: Verpflichtend ab dem
Ein Verspätungszuschlag droht immer dann, wenn die Steuererklärung nicht fristgerecht eingereicht wird. Ob das Finanzamt diesen sofort festsetzt, hängt von Faktoren wie den Gründen für die Verzögerung und der bisherigen Zuverlässigkeit des Steuerpflichtigen ab. Selbst wenn die Steuererklärung 1 Tag zu spät abgegeben wird, könnte theoretisch bereits ein Zuschlag anfallen, wobei die Finanzbehörden hier oft noch Kulanz zeigen.
Beispiele für Verspätungszuschläge
Beispiel 1: Verspätung um mehrere Monate
Angenommen, Sie reichen Ihre Steuererklärung für 2023 erst Mitte März 2025 ein. Damit wurde die Frist vom deutlich überschritten. Falls die Verspätung entschuldbar ist (z. B. durch schwere Krankheit), kann das Finanzamt auf den Zuschlag verzichten. Ohne triftigen Grund wird jedoch eine Gebühr fällig. Da für jeden angefangenen Monat mindestens 25 Euro berechnet werden, läge die Strafe in diesem Fall bei mindestens 175 Euro.
Beispiel 2: Steuererklärung 2 Jahre zu spät
Wird die Erklärung erst im September 2025 abgegeben, ist das Finanzamt zur Festsetzung verpflichtet. Bei einer Verzögerung von 13 Monaten ergibt sich ein Betrag von mindestens 325 Euro. Selbst wenn Sie ursprünglich mit einer Steuererstattung von 100 Euro gerechnet haben, führt die Steuererklärung zu spät abgegeben Erstattung hier zu einer Nachzahlung von 225 Euro an das Finanzamt.
Höhe des Verspätungszuschlags
Die gesetzliche Höhe des Verspätungszuschlags beträgt mindestens 25 Euro pro Monat der Verspätung. Der Höchstbetrag ist auf 25.000 Euro begrenzt. Besonders bei einer Steuererklärung nicht abgegeben Schätzung durch das Finanzamt können die Kosten durch zusätzliche Zwangsgelder erheblich steigen.
Tipps zur Vermeidung von Verspätungszuschlägen
Um finanzielle Nachteile zu vermeiden, sollten Sie die Abgabefristen strikt einhalten. Falls Sie absehen können, dass Sie die Frist (beispielsweise die Steuererklärung Frist Mainz oder an Ihrem jeweiligen Wohnort) nicht einhalten können, sollten Sie rechtzeitig eine Fristverlängerung beantragen.
Ein Antrag auf Fristverlängerung muss schriftlich eingereicht, nachvollziehbar begründet und vor Ablauf der regulären Abgabefrist vom Finanzamt genehmigt werden.
Ist die Frist bereits verstrichen, zählt jeder Tag. Je schneller die Unterlagen eingereicht werden, desto eher lässt sich die Höhe der Strafe begrenzen oder eine drohende Schätzung abwenden.
Verfassungsmäßigkeit der Aussetzungszinsen
Die rechtliche Bewertung von Aussetzungszinsen ist ein zentrales Thema der deutschen Rechtsprechung. Mit Beschluss vom hat der Bundesfinanzhof (BFH) dem Bundesverfassungsgericht die Frage vorgelegt, ob die aktuelle Höhe der Aussetzungszinsen verfassungsgemäß ist (Az. VIII R 9/23). In der Vergangenheit gab es bereits mehrfach gerichtliche Auseinandersetzungen über die Angemessenheit gesetzlicher Zinssätze im Steuerrecht.
Aktuelle Zinssätze und rechtliche Hintergründe
Derzeit belaufen sich die gesetzlichen Zinsen für Steuerforderungen auf 1,8 Prozent pro Jahr (0,15 Prozent pro Monat). Dies stellt eine massive Senkung gegenüber dem alten Satz von 6,0 Prozent dar, der bis Ende 2018 Anwendung fand. Diese Korrektur geht auf ein Urteil des Bundesverfassungsgerichts vom zurück, welches den hohen Zinssatz in Zeiten von Niedrigzinsphasen als realitätsfern und verfassungswidrig einstufte.
Wichtig zu wissen: Diese Zinssenkung gilt nicht pauschal für alle Zinsarten. Aussetzungszinsen, Stundungszinsen, Hinterziehungszinsen und Prozesszinsen sind von dieser spezifischen Regelung teilweise ausgenommen, was regelmäßig zu juristischen Diskussionen führt.
Säumniszuschlag und verfassungsrechtliche Zweifel
Beim Säumniszuschlag, der bei verspäteter Zahlung fällig wird, liegt der Satz weiterhin bei 12 Prozent pro Jahr (1 Prozent pro Monat). Das Finanzgericht Münster äußerte in einem Beschluss vom (Az. 12 V 2684/21) erhebliche Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit dieser Höhe.
Obwohl der BFH diesen Beschluss am (Az. II B 3/22) aus formalen Gründen aufhob, bleibt die inhaltliche Debatte bestehen. Der BFH argumentierte in diesem Fall, dass die Antragstellerin kein ausreichendes berechtigtes Interesse für eine Aufhebung der Vollziehung nachweisen konnte.
Relevanz der Diskussion um Aussetzungszinsen
Für Steuerpflichtige ist die Klärung dieser Rechtsfragen von hoher finanzieller Bedeutung. Änderungen der Zinshöhe wirken sich direkt auf die Belastung aus. Ein prominenter Fall betrifft einen Steuerpflichtigen, der gegen Aussetzungszinsen ab dem Jahr 2019 klagte, da er durch den geltenden Zinssatz einen finanziellen Nachteil von etwa 3.230 Euro geltend machte.
Nachdem das Finanzgericht die Klage zunächst abgewiesen hatte, führte die Revision beim BFH schließlich zur Vorlage beim Bundesverfassungsgericht, um eine endgültige Klärung herbeizuführen.
Entscheidungen des BFH zu Säumniszuschlägen
Nach aktueller Rechtsprechung des BFH bestehen für die Jahre 2016 und 2017 keine verfassungsrechtlichen Bedenken gegen die Höhe der Säumniszuschläge. Am bestätigte das Gericht (Az. XI B 38/22), dass die Zuschläge für diesen Zeitraum rechtmäßig waren.
Auch für Zeiträume nach 2018 hält der BFH einen monatlichen Säumniszuschlag von 1 Prozent in mehreren Urteilen weiterhin für zulässig:
- Urteil vom , Az. X R 30/21
- Urteil vom , Az. X B 79/23
- Urteil vom , Az. XI
Häufige Fragen zur Steuererklärung und Strafen
Wie hoch ist die Strafe, wenn ich meine Steuererklärung nicht rechtzeitig einreiche?
Ohne genehmigte Fristverlängerung droht ein Verspätungszuschlag. Geben Sie Ihre Erklärung beispielsweise erst acht Monate nach Fristablauf ab, berechnet das Finanzamt mindestens 25 Euro pro Monat. In diesem Fall würde die Strafe mindestens 200 Euro betragen. Dies gilt oft auch dann, wenn die Steuererklärung nicht abgegeben keine Mahnung zur Folge hatte, da die Abgabepflicht gesetzlich verankert ist.
Was geschieht, wenn ich meine Steuererklärung nicht eingereicht habe?
Bei einer verpassten Frist (meist der 31. Juli des Folgejahres) entstehen zusätzliche Kosten. Ab dem ersten Monat der Verspätung wird ein Zuschlag von 0,25 % der festgesetzten Steuer, mindestens jedoch 25 Euro monatlich, fällig. Es ist ein Irrglaube, dass keine Pflicht besteht, wenn die Steuererklärung nicht abgegeben keine Aufforderung durch das Amt auslöste.
Welche Konsequenzen erwarten mich, wenn ich keine Steuererklärung abgebe?
Das Finanzamt kann ein Zwangsgeld festsetzen, um die Abgabe zu erzwingen. Dieses liegt meist zwischen 100 und 500 Euro, kann im Extremfall aber bis zu 25.000 Euro erreichen. Zudem kann eine Schätzung der Besteuerungsgrundlagen erfolgen, die meist zu Ungunsten des Steuerpflichtigen ausfällt. Die Steuererklärung nicht abgegeben Verjährung tritt zudem erst nach vielen Jahren ein.
Werde ich vom Finanzamt entdeckt, wenn ich keine Steuererklärung abgebe?
Ja, durch den automatisierten Datenaustausch (z. B. von Arbeitgebern oder Versicherungen) erkennt das Finanzamt fehlende Erklärungen schnell. Werden Steuern hinterzogen oder bleibt die Steuererklärung über lange Zeit aus, drohen empfindliche Strafen. Die Frage „Was passiert, wenn man 10 jahrelang keine Steuererklärung gemacht hat“ lässt sich mit schwerwiegenden rechtlichen Folgen bis hin zu Strafverfahren wegen Steuerhinterziehung beantworten.